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如何给旧设备开发票?

根据财税[2002]29号文件规定,纳税人销售自用的需缴纳消费税的汽车、摩托车、游艇,销售价格超过原值的,按4%的税率计算税额后减半征收增值税。销售价格不高于原价的,免征增值税。为此,有一个计税方案,即价格高于原值,而价格仍低于原值,以及如何处理增值税支付的相关账目,以及增值税作为一种对外税收,是否与企业所得税前的利润有关。

例如,一家企业(像增值税这样的纳税人)想在2004年1月出售一辆二手固定资产汽车。该车原值为30万元,折旧为10万元,转让费用估计为5万元。企业适用7%的城市维护扶持税率和3%的附加税率。

选项1: 301600元出售。

方案二:29.9万元出售。

请使用所得税前的净收入来确定哪个方案更好以及如何结算。

选项1:

如果你以高于原价301600英镑的价格出售它,你必须纳税。

应付增值税=301600pide(1 4%)4%/2=5800元

应交城建税=58007%=406(人民币)

应付教育费附加=58003%=174(元)

税前净收入=301600-(300000-100000)-50000-5800-406-174=45220(元)

也许可以看出,增值税已经从损益中扣除,因为出售是固定资产清算,所有项目最终都进入损益。

(1)出售的固定资产转入清算

借款:固定资产清算20万

累计折旧:100000

贷款:固定资产30万

(2)收回出售固定资产的价款

借款:银行存款301600

贷款:固定资产清算301600

(3)支付清洁费用

借款:固定资产清理50000

贷款:50,000英镑银行存款

(4)根据税法,如果销售价格高于原值,增值税减半征收4%。

借款:固定资产清理5800

贷:应交税金:上海卓尔能机电设备有限公司:应交增值税:5800元

(5)城市建设税和教育费附加的规定

借款:固定资产清算580

贷方:应付税款-应付城市建设税406

其他应付款-教育附加费174

(6)结转固定资产销售净收入

借款:固定资产清算45220

贷款:非营业收入——固定资产罚息净收入45220

选项2:

售价比原价低29.9万英镑,不含税

税前净收入=299,000-(300,000-100,000)-50,000=49,000(元)

(1)出售的固定资产转入清算

借款:固定资产清算20万

累计折旧:100000

贷款:固定资产30万

(2)收回出售固定资产的价款

借款:银行存款2990万

贷款:固定资产清算299万

(3)支付清洁费用

借款:固定资产清理50000

贷款:50,000英镑银行存款

(4)结转固定资产销售净收入

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